b İşyeri sendika temsilciliği yapmak. c) Mevzuattan veya sözleşmeden doğan haklarını takip için işveren aleyhine idari veya adli makamlara başvurmak veya bu hususta başlatılmış sürece katılmak. d) Irk, renk, cinsiyet, medeni hal, aile yükümlülükleri, hamilelik, doğum, din, siyasi görüş ve benzeri nedenler. Son Haberler - İş yeri kiralarında KDV oranı ile ilgili son dakika gelişmesi gündemde yer alıyor. Cumhurbaşkanı Recep Tayyip Erdoğan, stopaj, KDV oranı ile ilgili dün akşam bir Dolayısıylamalı önce geri alıp sonra teslim etmek gerekmemektedir. Bu tür olaylar daha çok finansal kiralama sözleşmelerinde (kira süresinin sonunda) ortaya çıkmakta ve bir mal hareketinden söz edilemeyen bu tür zilyetlik iktisabında da irsaliye düzenlenmesi gerekmemektedir. Gelir yöntemi ile işyeri satış fiyatı belirlerken “Gayrimenkulün değeri ve fiyatı getirisine bağlıdır” mantığından yola çıkılır. Mülkün gelecekteki yararları ve üretme kapasitesi incelenir ve bu getirinin bugünkü değeri hesaplanır. Genelde mülkün satış fiyatı ve kira beklentisi arasındaki ilişkiyi yansıtır. 2 Kira kontratı fotokopisi 3. Tapu fotokopisi 4. Binanın imar durum belgesi 5. Nüfus cüzdan fotokopisi 6. Yangın söndürme tüpü dolum faturası 7. Portör muayene kartı (Gıda imalatı ve satışı yapan işyerleri, berber ve kuaförlerden istenir) 8. Bağlı olduğu esnaf odasından oda kayıt belgesi 9. Bina sakinlerinden l9eXT. Örnek İşletme 1 Kasım 2008 tarihinde elinde bulundurduğu bir binayı 16 aylığına TL ye kiraya veriyor, ücretini kira dönemi sonunda alacağı belirtiliyor. Kira süre sonunda peşin olarak ödeniyor. 16 aylık kira TL olduğuna göre; aylık kira bedeli = TL dir. Çalışılan Yıl 2008 Gelecek Yıl 2009 Gelecek Yıl 2010 kasım aralık ocak şubat mart nisan mayıs haziran temmuz ağustos eylül ekim kasım aralık ocak şubat 2 aylık 12 aylık 2 aylık Mad. No AÇIKLAMA BORÇ ALACAK 1 .................................... 281 Gelir Tahakkukları Hesabı 649 Diğer Olağan Gelir ve Karlar Hesabı Kira tutarının tahakkuku 2 aylık kira geliri bu yıla ait olduğundan ilgili gelir hesabına kaydedilirken, tutar gelecek dönemde kapatılmak üzere 281 Gelir Tahakkukları Hesabına kaydedilir. 1 .................................... 181 Gelir Tahakkukları Hesabı 649 Diğer Olağan Gelir ve Karlar Hesabı Kira tutarının tahakkuku 12 aylık kira geliri bu yıla ait olduğundan ilgili gelir hesabına kaydedilirken, tutar gelecek dönemde kapatılmak üzere 181 Gelir Tahakkukları Hesabına kaydedilir. 1 .................................... 181 Gelir Tahakkukları Hesabı 281 Gelir Tahakkukları Hesabı Aktarma kaydı 2009 yıl sonunda 2008 yılı sonundaki 281 Gelir Tahakkukları hesabına kaydedilen tutar Bir yılın altına düştüğünden 181 Gelir Tahakkuklarına aktarılması gerekir. 1 .................................... 100 Kasa Hesabı 181 Gelir Tahhakkukları Hesabı 649 Diğer Olağan Gelir ve Karlar Hesabı Kira tutarının tahsili Kira tahsilinde 181 Gelir Tahaakkuklarında biriken tutar kapatılarak kasaya aktarılır, ve o dönemki 2 aylık kirada kar olarak kasaya aktarılır ve sonuçta TL kira bedeli Kar olarak yazılır ve kasaya kaydedilir. Fakat Burada önemli olan dönemsellik kavramı gereği her dönemin karı o döneme kaydedilmiştir. BORÇ 181 GELİR TAHAKKUKLARI HESABI ALACAK BORÇ 281 GELİR TAHAKKUKLARI HESABI ALACAK Belki yeni bir ev kiralamak, belki de ne zamandır planladığınız ev sahibi olma hayalini gerçekleştirmek üzeresiniz. Bu süreçte kiraya çıkacaksanız depozito, en az bir aylık kira bedeli, nakliye gibi giderleriniz olacak. Eğer ev satın alacaksanız tapu, evi yenilemeyi planlıyorsanız da tadilat masrafları ile karşılaşabilirsiniz. Evi sahibinden değil, bir aracı vasıtasıyla evi kiralayacak veya satın alacaksanız bu durumda emlakçı komisyonunu da işin içine katıp bütçenizi bu doğrultuda planlamanız gerekebilir. Peki; emlakçı komisyonu nedir, emlakçı yüzde kaç komisyon alır? Emlakçı Komisyonu Ne Kadar?Emlakçının kiralama ya da alım-satım işlerinde aldığı net bir miktar yoktur. Emlakçı, kira ya da satış bedeli üzerinden belirli bir oranda komisyon alır.“Emlakçı komisyonu yüzde kaç?” sorusunun yanıtı da kiralama ve satış işlemlerine göre farklılık gösterir. Bu oranlar ise Taşınmaz Ticareti Hakkında Yönetmelik doğrultusunda belirlenmiştirEmlakçı, satış sonrasında hem satıcıdan hem de alıcıdan ayrı ayrı en fazla satış bedelinin %2 + KDV’sini %18 alabilir. Kiralama işlemlerinde “Ev kiralarken emlakçı ne kadar komisyon alır?” sorusunun cevabı ise en fazla bir aylık kira bedeli + KDV %18 Komisyonunu Kim Öder?Bütçenizi bu doğrultuda oluşturacağınız için kiralama ya da alım-satım işlemlerinde hizmet aldığınız emlakçının hakkı olan komisyonu kimin alacağını merak ediyor olabilirsiniz. Hemen söyleyelim “Yeni alıcı ya da ev sahibi komisyon verir mi?” sorusunun yanıtı hem “evet” hem “hayır”. Çünkü bu sorunun cevabı, işlemin kiralama ya da alım-satım olmasına göre değişiklik da da bahsettiğimiz gibi gayrimenkul alım-satım komisyonu hem alıcı hem satıcı tarafından ayrı ayrı ödenir. Eğer alıcı ve satıcı arasında bir anlaşmaya varıldıysa emlakçıya ödenecek toplam bedeli sadece alıcı da işlemlerinde ise -aksi bir anlaşma yoksa- emlakçı hizmet bedeli yeni kiracı tarafından Kiralarken Emlakçı Komisyonu Hesaplama Nasıl Yapılır?İhtiyaçlarınıza ve isteklerinize cevap verecek bir ev buldunuz. Evinizi kiralayıp bir an önce taşınmak için sabırsızlanıyorsunuz! Peki, ev kiralama işlemlerinde emlakçı komisyonu nasıl hesaplanır?Kiralayacağınız evin aylık kirasının TL olduğunu varsayalım. Bu doğrultuda KDV’sini hesaplamalı ve bir aylık kira bedeliyle x 18 = / 100 = 540 TL TL’nin KDV bedeli TL bir aylık kira bedeli + 540 TL KDV bedeli = TLBu durumda aylık kira bedeli TL olan bir ev için vermeniz gereken emlak komisyonu maksimum TL Alım-Satımında Emlakçı Komisyonu Hesaplama Nasıl Yapılır?Yıllar boyunca yaptığınız birikimi yaşam alanına dönüştürme zamanı geldi! Haydi gelin şimdi, ev alım-satımındaki giderlerden biri olarak kabul edebileceğimiz emlakçı hizmet bedeli nasıl hesaplanır, alacağınız ya da satacağınız evin bedelinin TL olduğunu varsayalım. Bu hesaplamayı yaparken satış bedelinin %2’sini hesaplamalı ve KDV’yi eklemelisiniz. Çıkan bedelin hem alıcı hem de satıcı tarafından ödenmesi gerektiğini bir kez daha not x 2 = /100 = TL satış bedelinin %2’siBuna ek olarak şimdi KDV de hesaplanmalı ve çıkan sonuca x 18 = / 100 = TL KDV bedeli TL satış bedelinin %2’si + TL KDV bedeli = TLHem alıcı hem de satıcı tarafından emlakçıya ödenmesi gereken komisyon TL’dir. Yani emlakçı TL’lik bir evin satışından toplam TL gelir elde Komisyon Verilmezse Ne Olur?Emlakçının göstermiş olduğu evi daha sonradan emlakçıyı aradan çıkarıp kiraladınız ya da satın aldınız. Böyle bir durumda emlakçıya komisyon ödemek durumunda kalır mısınız? Eğer kiraladığınız ya da sattığınız/satın aldığınız evin komisyon bedelini ödemezseniz neyle karşılaşırsınız?Öncelikle emlakçı aracılığıyla kiraladığınız ve sattığınız ya da satın aldığınız gayrimenkul için emlakçı komisyonunu ödemeniz gerektiğinin altını çizelim. Alım-satıma aracılık sözleşmesinde yer alan emlakçı faktörü yok sayıldığında hukuki işlem emlakçıyı aradan çıkarıp evin kiralanması ya da satışı gerçekleştirilmeye çalışılırsa bu durumda -bir sözleşme yapıldıysa- sözleşme doğrultusunda komisyonun ödenmesi gerekir. Fakat şunu net bir biçimde söyleyebiliriz ki satın almadığınız ya da kiralamadığınız, yani sadece emlakçı aracılığıyla gördüğünüz bir gayrimenkul için bedel ödemeniz gerekmez. Fakat ilçe dışında bir gayrimenkule bakıyorsanız bu durumda emlakçı, yol masraflarını talep Sigortaları ile Yaşam Alanınızı Güvence Altına AlınEv sahibiyseniz gayrimenkulünüze, kiracıysanız yaşam alanınıza zarar gelmesini elbette istemezsiniz. Hiç merak etmeyin; olası risklere karşı evinizi güvence altına alacak sigorta ürünleri ile yanınızdayız! Hırsızlıktan su baskınına, hatta taşıt çarpmasına kadar pek çok konuda teminat sunan Konutlar İçin Çağdaş Güvence Sigortası ve deprem nedeniyle evde meydana gelebilecek hasarlara karşı maddi güvence sunan DASK ile evleriniz risklere karşı koruma altında. Dilerseniz konut sigortası ve DASK arasındaki farkları incelemek ve teminatlara göz atmak için yazımızı okuyabilirsiniz. Oluşturulma Tarihi Mart 08, 2018 1252İşyeri sınıfında kullanılan dükkanı olan mülk sahipleri, her vergi dönemi işyeri kira vergilendirilmesinin nasıl yapıldığını merak ediyor. Konut kira geliri ile işyeri kirasının vergilendirilmesinde fark var. Dolayısı ile vergi veren mülk sahipleri bu konuda fikir sahibi olmak için internette araştırma yapıyor. Peki işyeri kira vergilendirilmesi nasıl yapılır? İşyeri kira gelirinde beyanname verme sınırı ne kadar?Mülk sahibi kişilerin en çok merak ettiği ve araştırdığı konulardan biride işyeri kira vergilendirilmelerinin nasıl yapıldığı. Özellikle bu konu hakkında araştırma yapan kişilerin merakını çeken bir diğer konu ise, iş yeri kira gelirinde beyanname verme sınırının ne kadar olduğu. İşte mülk sahiplerinin merak ettiği bu konuların detaylı açıklaması...İŞYERİ KİRA GELİRLERİNİN VERGİLENDİRİLMESİ NASIL YAPILIR?Konut kira geliri ile işyeri kirasının vergilendirilmesinde fark var. İşyeri kirasında vergilendirme; kiracı mülk sahibine kira bedelini öderken stopaj yoluyla başlıyor. Mülk sahibine ödenen net kira brütleştirilip üzerinden yüzde 20 stopaj her ödeme için vergi dairesine ödenir. Mülk sahibi için konu çok net, işyerini kiraya verdiğinde alacağı net kira işletme ise; mülk sahibine her ay net kira tutarını öderken, ayrıca Maliye’ye de mülk sahibinin adına yüzde 20 stopaj vergi öder GVK Md. 94. Tabiatıyla mülk sahibi, işletmenin ödediği verginin yükünü hissetmez, üstüne bir de kiracı işletmenin ödediği stopajları beyannamesindeki hesaplanan vergiden mahsup eder. Mülk sahibi, mahsup sonucu ya vergi iadesi alır ya da daha düşük vergi öder. İşyeri sahibi olmanın cazibesi de burada. Konut kira ödemesinde stopaj olmadığından vergi iadesi de söz konusu KİRA GELİRİNDE BEYANNAME VERME SINIRI NE KADAR?2016’da net lirayı, brüt lirayı aşacak şekilde işyeri kira geliri elde edenler beyanname 1-27 Mart 2017 verecek GVK Md. 86/1-c. Eğer işyeri basit usuldeki bir mükellefe kiraya verilmişse veya vergi kesintisi zorunluluğu olmayanlarca kiralanmış ise beyanname verme sınırı 2016 gelirleri için lira2017’de net lirayı, brüt lirayı aşacak şekilde işyeri kira geliri elde edenler beyanname 1-25 Mart 2018 verecek GVK Md. 86/1-c. Eğer işyeri basit usuldeki bir mükellefe kiraya verilmişse veya vergi kesintisi zorunluluğu olmayanlarca kiralanmış ise beyanname verme sınırı 2017 gelirleri için lira Kira sözleşmelerin stopaj ve KDV yükümlülükleri açısından yorumu konusunda, son zamanlarda hem okur sorusunun çok sayıda gelmesi, hem de bu konuda tarafımdan talep edilen bilirkişi raporlarının sayısının giderek artması karşısında, daha önce de yazdığım bu konuyu tekrar ve biraz da geliştirerek ele almak zorunluluğu ilişkisi, kira gelirini elde eden açısından sağlanan kazanca bağlı olarak bazı vergisel yükümlülükleri doğurur. Bu gelir elde eden açısından, elde edenin hukuki statüsüne göre gelir vergisinin veya kurumlar vergisinin doğumuna yol açar. Gelir vergisi açısından ise ticari veya zirai kazancın yahut gayrimenkul sermaye iradının doğumuna sebebiyet ilişkisi, bazen kiracıya da bazı vergisel yükümlülükler yükler. Bunlar, damga vergisi dışında, vergi sorumlusu statüsünde stopaj yapma yükümlülüğü ve/veya katma değer vergisinin üstlenilmesi şeklinde karşımıza Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi, kamu idare ve müesseselerini, iktisadi kamu müesseselerini, sair kurumları, ticaret şirketlerini, iş ortaklıklarını, dernekleri, vakıfları, dernek ve vakıfların iktisadi işletmelerini, kooperatifleri, yatırım fonu yönetenleri, gerçek gelirlerini beyan etmeye mecbur olan ticaret ve serbest meslek erbabı ile zirai kazançlarını bilanço veya zırai işletme hesabı esasına göre tespit eden çiftçileri, hesaben veya nakden yaptıkları kira ödemelerinden istihkak sahiplerinin gelir vergilerine mahsuben % 20 oranında stopaj yapmaya mecbur kira bedeli üzerinden yapılacak stopajın matrahının nasıl belirleneceği sorusunun yanıtı, vergi hukukunda değil, taraflar arasındaki kira sözleşmesi ile oluşan özel hukuk kira sözleşmesinde kararlaştırılan tutarın brüt tutar olduğunu vurgulamışlarsa, bu tutar üzerinden stopajın hesaplanması, başka deyişle bu tutardan verginin kesilmesi ve bakiyenin kiraya verene ödenmesi karşılık taraflar sözleşmede kira bedelinin net olduğunu kararlaştırmışlarve/veya stopajın kararlaştırılan kira bedelinin dışında kiracı tarafından ayrıca karşılanacağını belirtmişlerse, kiracının önce bu tutarı brütleştirmesi ve bu brüt tutar üzerinden stopaj yapması gerekmektedir. Örneğin taraflar sözleşmede kira bedelini aylık net TL. kararlaştırmışlarsa, kesinti tutarının hesabında bu tutarın brütü olan TL’nin esas alınması arasındaki kira sözleşmesinden, kararlaştırılan kira bedelinin net mi, yoksa brüt mü olduğunun anlaşılamadığı hallerde, kararlaştırılan bedelin brüt olduğunun kabulü gerekmektedir. Bu kabulün sonucu ise, stopajın kararlaştırılan bedelin içinden kesileceği ve kiraya verene kalanın stopaja tabi olan kiranın birkaç aylık peşin olarak ödenmesi halinde, stopajın da ödeme anında kesilmesi ve kesinti tarihine göre beyan edilmesi gerekmektedir. Burada kesilen vergilerin ilerideki ilgili aya ilişkin muhtasar beyannameye aktarılması mümkün ödenmeksizin kullanılan, ancak mal sahibi tarafından emsal kira bedeli esasına göre gelir beyan edilen hallerde, nakden veya hesaben bir ödeme söz konusu olmadığından stopaj söz konusu olmaz. Emsal kira bedeline göre stopaj hesaplanması, Kanunumuzda ilişkilerinin ortaya çıkardığı bir diğer mali yükümlülük ise, katma değer vergisidir. Bilindiği gibi Katma Değer Vergisi Kanunu 1. maddesinde, Gelir Vergisi Kanunu'nun 70. maddesinde sayılan mal ve hakların kiraya verilmesini de verginin konusuna dahil etmiştir. Dolayısıyla, gayrimenkul kiralamalarının tamamı bu verginin konusu içerisinde Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 17. maddesinde, iktisadi işletmelere ait olmayan gayrimenkullerin kiralanması işlemleri vergiden istisna edildiğinden, sadece iktisadi işletmelere dahil gayrimenkullerin kiraya verilmesi işlemleri katma değer vergisine tabidir Burada iktisadi işletme kavramını, sadece dernek ve vakıflara ait olanlar anlamında değil, ticari işletme ve ticaret şirketlerine ait olanları da kapsayacak anlamda kullanıyorum. Bu verginin yükümlüsü, aslında kiraya verendir. Ancak kiraya veren, her zaman bu vergiyi kiracısına yansıtabilir. Verginin yansıtılıp yansıtılmadığı sorununun çözümü de, yine vergi hukukunda değil, taraflar arasında kurulu kira ilişkisindedir. Bunu da, yukarıda stopaj da olduğu, çeşitli ihtimallere göre ayıralımTaraflar arası kira sözleşmesinde, KDV’nin kiracı tarafından ayrıca ödeneceği sözleşmede belirtilmişse veya sözleşmede kira bedeli “KDV hariç” ibaresi ile birlikte belirlenmişse, kiracı kira bedelinin dışında KDV tutarı kadar bir meblağı daha kiraya verene ödemek zorundadır. Burada kiracının ödeyeceği bu ek meblağ, özünde vergi değil, kira borcunun bir kısmıdır. Dolayısıyla bu meblağın ödenmemesi bana göre, kiracının kira borcunun ifasında temerrüdünü ifade eder. Bunun müeyyidesi de, Borçlar Kanunu ve İcra İflas Kanununda yer karşılık kira sözleşmesinde kira bedelinin KDV dahil tutar olarak belirlendiğine ilişkin bir açıklamanın yer alması veya bu konuda hiçbir açıklamanın yer almaması halinde, kira bedelinin KDV tutarını da içerdiğini kabul etmek gerekmektedir. Bu nedenle bu gibi hallerde kiraya veren, kiracısından kira bedelinin dışında ayrıca bir ödeme talep edemez. Nitekim Yargıtay’ın yerleşik içtihadı da bu sözleşmesi düzenlenirken, kira bedelinin yanı sıra özellikle stopaj ve KDV gibi vergisel yükümlülüklerle ilgili konularda da titiz davranmak ve kimin neden sorumlu olduğunu açıkça baştan belirlemekte, ileride doğabilecek ihtilafları önceden önlemek adına fayda vardır. İşyeri Kira Stopajı ödeme aşamasında yapılan gelir vergisi kesintisidir. Gelir vergisi normalde gelir elde eden kişi tarafından beyanname verilerek ödenir. Mükellef gelirini beyan etmekle ve geliri üzerinden hesaplanan vergiyi ödemekle yükümlüdür. Bazı durumlarda gelir beyanına gerek kalmaz çünkü ödeme aşamasında gelir vergisinden kesinti yapılabilir. İşyerleri kira gelirlerinden işte bu şekilde stopaj ile vergi anında tahsil edilmiş olur. Kira stopajı işyeri olarak kiraya verilen gayrimenkullerin brüt kira bedeli üzerinden alınan vergidir. Stopajı ödeme yükümlülüğü kiracıdadır. Stopajı gerçek kişi, dernek ve vakıflardan kiralanan işyerlerinde söz konusudur. Eğer gayrimenkul bir şirketten kiralanmışsa şirket fatura keser ve kiracı stopaj değil KDV öder. İşyeri kira stopajı nedir? İşyeri olarak kullanılan gayrimenkul eğer şahıstan kiralanmış ise brüt kira bedeli üzerinden stopaj vergi kesintisi uygulanır. Brüt ile net kira arasındaki fark stopajdır. Stopaj gayrimenkul sahibinin gelirinden kesilir ancak kiracı tarafından vergi dairesine ödenir. Stopaj nasıl hesaplanır? Brüt kira tutarı %20 ile çarpılarak stopaj hesaplanır. Kontratta brüt kira belirtilmiyor ise net kira tutarını %25 ile çarparak stopajı hesaplayabilirsiniz. Örnek stopaj hesaplama Ahmet bey lira brüt kira ile gayrimenkulünü işyeri olarak kiraya verdi ise lira brüt kira X %20 = lira stopaj kesintisi Net kira lira olur bu durumda Bu durumda kiracı lira brüt kiranın lirasını stopaj olarak vergi dairesine yatıracak, lira net kira bedelini de gayrimenkul sahibi Ahmet beye ödeyecektir. Eğer kira bedeli kontrata sadece net olarak yazıldı ise lira net kira X %25 = lira stopaj kesintisi Brüt kira lira olur bu durumda Bu durumda kiracı lira net kirayı Ahmet bey, lirayı stopaj olarak vergi dairesine yatıracaktır. Kira stopajı ne zaman ödenir? Kira stopajının ödenmesi gereken tarihleri vergi takviminden takip edebilirsiniz. Kira kontratında nasıl yazılır? Kontratta kira bedelini net ve brüt olarak yazmak açıklayıcı olacaktır. Kontrata ayrıca şöyle bir madde eklenebilir “Kira bedeli net olup, kiracı netten hesaplanacak olan gelir vergisi kesintisini kiradan ayrı olarak düzenli bir şekilde yatıracaktır. Ayrıca muhtasar vergi makbuzlarının kopyasını mal sahibine düzenli olarak gönderecektir.” Stopajın amacı nedir? Kira stopajı verginin hızlı tahsil edilmesini sağlıyor. Ayrıca idare açısından vergiyi toplamak için yapılan emek ve masrafları azaltıyor. Vergi ödemeden önce kesildiği için vergi mükellefinin vergi yükünü daha az hissetmesini sağlıyor. İşyerini kiralayan bir işletme vergi ödemeleri ile genelde daha iç içe, çoğunlukla bir muhasebecisi var. Bu tür ödemeleri yapması daha veren bir şahıs olduğu için onun işi kolaylaşmış oluyor.

işyeri kira faturası nasıl kesilir